Информация для вкладчиков

Налогообложение вкладов

26 марта 2022 года вступил в силу закон № 67-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации".

Данный закон отменяет налогообложение доходов в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах, полученных физическими лицами в 2021 и 2022 годах в российских банках.

Это означает, что налоговое уведомление, которое вкладчики должны были получить с суммами налогов по доходам от вкладов (остаткам на счетах) за 2021 год не будет направлено налоговым органом в адрес налогоплательщика и суммы налогов не будут начислены.

Также по вкладам и накопительным счетам, открытым в 2022 году по ставке выше 20% не возникает налоговых последствий, если доход получен на счет в 2022 году.

Дополнительно изменился подход к определению показателя ключевой ставки Центрального Банка РФ, который улучшает положения налогоплательщиков в случае ее значительного изменения в течение года, как например, в 2022.

А именно, ставка теперь определяется не на 1 января года в котором получен доход, а применяется максимальное значение ключевой ставки на 1 число каждого месяца года.

Таким образом, необлагаемая сумма дохода по вкладу/остатку по счету будет известна не в начале налогового года, а по его окончанию.

Порядок налогообложения доходов от вкладов или остатков на счетах с 2023 года:

Не облагаются налогом следующие виды вкладов/счетов:

• вклады в рублях, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1%;
• счета эскроу.

Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составляет 13% как для налоговых резидентов РФ, так и для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Если сумма дохода в виде процентов по вкладам/остаткамна счетах или иных доходов превысила 5 млн руб., то ставка налога составит 15% на сумму превышения.

Пример

В 2023 году совокупный доход вкладчика в виде процентов по всем вкладам и счетам во всех российских банках составил 120 000 руб.

Предположим, что максимальная ключевая ставка ЦБ РФ составляла 10% годовых.

Размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле:

1 000 000 * 10% = 100 000 руб.

Таким образом, сумма процентного дохода свыше 100 000 руб., а именно 20 000 рублей, будет облагаться НДФЛ.

Размер налога составит: 20 000 * 13% = 2 600 руб. за 2023 год.

Уплата налога осуществляется на основании налогового уведомления, выставленного ФНС.

Таким образом, выплата Банком процентов по вкладам осуществляется в полном объеме без вычета налога.

Первое налоговое уведомление поступит вкладчикам в 2024 году за 2023 год.

Вопрос-ответ